Проверить сайт на аффилиаты

Аффилированные лица родственники. Сделки ООО с родственниками руководителя: последствия

Мать жены руководителя ООО является аффилированным лицом руководителя ООО, а сделка между ООО и тещей руководителя ООО признается сделкой с заинтересованностью

Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, согласно ст. 4 Закона № 948-1 являются:

  • лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;
  • юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

Как указал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 22.03.2012 № 14613/11, для признания какого-либо лица аффилированным ст. 4 Закона № 948-1 не требует наличия у него статуса индивидуального предпринимателя или осуществления им предпринимательской деятельности без оформления такого статуса.

Группой лиц признается в том числе следующая совокупность физических лиц по признаку: физическое лицо, его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры. Также группой лиц являются лица, каждое из которых по данному признаку входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу по данному признаку ( пп. 7 , 8 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»).

Пунктом 1 ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определено, что сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа общества или лица, являющегося контролирующим лицом общества, либо лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания.

Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) подконтрольные им лица (подконтрольные организации):

  • являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
  • являются контролирующим лицом юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
  • занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица.

В соответствии с п. 6 ст. 45 Федерального закона № 14-ФЗ сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, может быть признана недействительной по иску общества, члена совета директоров (наблюдательного совета) общества или его участников (участника), обладающих не менее чем одним процентом общего числа голосов участников общества, если она совершена в ущерб интересам общества и доказано, что другая сторона сделки знала или заведомо должна была знать о том, что сделка являлась для общества сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, и (или) об отсутствии согласия на ее совершение. При этом отсутствие согласия на совершение сделки само по себе не является основанием для признания такой сделки недействительной.

Суды признают тещу и зятя аффилированными лицами, а договоры, заключенные между организацией (ООО) и тещей руководителя ООО, сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность (Постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 28.06.2013 по делу № А70-12350/2012 , Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2014 № 15АП-6220/2014 по делу № А53-22964/2013).

Аффилированные лица для ООО и АО

Для коммерческих структур аффилированными лицами считаются:

  1. Руководитель и командный состав управляющих и наблюдательных органов.
  2. Участники группы, трудоустроенные в рассматриваемой компания.
  3. Гражданин или компания, имеющая более 20% от величины уставного капитала организационной структуры.
  4. Фирма, 20% акций которой принадлежит рассматриваемому лицу.
  5. Организации, имеющие обязательства перед промышленной группой, уполномоченные представители, руководящий состав.

Для индивидуальных лиц аффилированными считаются:

  1. Участники одной с ИП группы.
  2. Компания, где физическое лицо имеет 20% долю в виде акций или уставного капитала.

Разновидности аффилированных лиц. Фото: reikimastertorso.ru

Законодательное регулирование

Согласно закону №14-ФЗ, руководящий состав группы имеет следующие обязанности:

  • составить и вести список аффилированных лиц. Законодательство не предусматриваем унифицированной формы оформления, но общие рекомендации есть в четвертом положении ЦБ РФ;
  • хранить вышеназванный документ. Причем четко установлено:
  • место, где находится управленческий аппарат, имеют свободный доступ участники.
  • срок хранения – согласно пункту 150 приказа Минкультуры РФ «О перечне типовых архивных документов», соответствующий документ находится в архиве до момента реорганизации или ликвидации рассматриваемой организации. После бумаги передаются на сбережение в организации по хранению архивных данных;
  • обеспечить участникам свободный доступ с ознакомительной целью – в течении трех дней по месту положения управленческого состава (оригинал), отдельная плата, размер которой не превышает статьи расходов организации (при требовании копии).

Важно знать! Статья №115-ФЗ обязывает юридические лица вести список бенефициарных владельцев.

Нужно ли раскрывать данные об аффилированных лицах

Кто-то подумает, что это прихоть контролирующих ведомств по противодействию монополиям. Однако обязательное информирование органов государственного контроля имеет серьезное основание.

Предоставляемые данные препятствуют организации сговоров между компаниями с целью установление единоличного контроля над рассматриваемой отраслью.

Умышленные деструктивные действия касаются: ценовой политики, устранения конкурентных фирм с помощью нерыночных методик, совместных действий по расширению зоны контроля.

История развития нескольких стран имеет печальные страницы, связанные с парализацией рынка из-за сговора отдельных организационных структур.

Для недопущения печальных событий сформирована Федеральная антимонопольная служба, в обязанности которой входит контроль за деятельностью юридических лиц на территории Российской Федерации.

Список аффилированных лиц

Вышеназванный документ по-настоящему востребован в случае:

  • оформления сделки между двумя компаниями;
  • применения регулирующих механизмом антимонопольного органа;
  • актуальности норм о взаимозависимости (предоставление персональных данных для оформления пояснительной записки, которая отправляется в Налоговую Инспекцию).

Процесс разработки списка лиц упоминается только в пункте 2 статьи 45 закона №14-ФЗ. Он гласит, что аффилированные лица обязаны предоставлять информацию о подконтрольных лицах, занимающих должностные кресла высшего руководящего состава, структурах, контроль над которыми в руках их родственников.

На основе полученных данных действующий документ актуализируется для отображения полной картины отдельно взятого участника.

Важно знать! Организационная структура не может проверять правдивость полученных данных (требовать копии документов, подтверждение у посторонних лиц). Ведение вышеназванного документа является должностной обязанностью для сотрудника рассматриваемой компании

Закон 135-ФЗ предусматривает наличие следующих реквизитов для списка аффилированных лиц ООО:

Понятие аффилированного лица.

Указание дополнительной информации возможна только после письменного разрешения аффилированного лица. Пренебрежение чревато наложением административной ответственности за незаконное использование персональных данных участников.

Аффилированность физических лиц. Аффилированные лица: основные сведения

Статья 53.2 ГК РФ определяет аффилированность как отношения связанности лиц между собой. Соответственно, аффилированные лица – это физические и юридические лица, которые могут влиять на деятельность других юридических и (или) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Отношения между лицами в контексте аффилированности классифицируются по следующим понятиям:

  • состав аффилированных лиц;
  • степень их зависимости друг от друга;
  • правовая форма зависимости.

Законодательно регулируются не все отношения между аффилированными лицами, а только сделки и действия, которые могут затрагивать добросовестных участников рынка или привести к конфликту интересов между самими связанными лицами.

Аффилированность бывает односторонней и двусторонней. В первом случае один субъект оказывает влияние на другого. Во втором – несколько лиц воздействуют друг на друга.

Из положений статьи 4 Закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности…» следует, что отношения связанности должны быть юридически оформлены – без этого они не будут соответствовать критериям аффилированности, приведенным в этом же законе.

Однако судебная практика не имеет единой позиции относительно того, признавать или нет лица аффилированными, если отсутствуют юридически оформленные отношения. И если еще десять лет назад судьи выносили решения, опираясь на формальные признаки…

Например, в деле по оспариванию сделок с заинтересованностью (Определение ВАС РФ от 24.03.2009 № ВАС-2808/09 по делу N А76-1355/2008-5-156) суд не признал физические лица аффилированными из-за отсутствия родственных отношений – «Иванов А.С. не является аффилированным лицом по отношению к Петрову И.Р., так как он не является его родственником и имеет долю в размере 5% уставного капитала общества».

…то современные судьи не являются сторонниками нормативного формализма и принимают решения, учитывая в совокупности все обстоятельства дела.

Кто является аффилированным лицом

Законодатель предусмотрел, что аф. л. как стороной влияния в определенном смысле могут быть как физические, так и юридические лица (в т. ч. некоммерческие), а именно:

Физические лица:
член совета директоров АО;
руководитель или член коллегиального исполнительного органа;
лицо, принадлежащее к той же группе лиц, что и АО (по смыслу закона 135-ФЗ);
акционер с количеством акций более 20%.
Важно!

Суды (см. постановление Президиума ВАС РФ от 22.03.2012 по делу № А60-41550/2010-С) отмечают, что для определения аффилированности статус индивидуального предпринимателя или занятие предпринимательской деятельностью не требуются.

Юридические лица:
акционер с количеством акций более 20%;
члены финансово-промышленной группы и (или) группы лиц.
Важно!

Несмотря на наличие в законе указания на членство в финансово-промышленной группе как признак аф

л., такой критерий по сути уже не применяется, т. к. закон «О финансово-промышленных группах» от 30.11.1995 № 190-ФЗ утратил свою силу с 05.07.2007
Обратите внимание!

Как в доктрине, так и в судебной практике (см. постановление Президиума ВАС РФ от 06.12.2011 № 11523/11 и др.) дискуссионным остается вопрос о том, могут ли быть аф
л. публично-правовые образования, в т. ч. РФ (см. письмо ФАС от 27.03.2007 № АК/4056).

Кто может быть аффилированным лицом

Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:

  • руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», – лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное;
  • член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2018 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами;
  • владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом;
  • зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания);
  • фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.

Физические лица могут быть аффилированными:

  • у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале;
  • у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.

Офшор — что это такое, самые популярные офшорные зоны мира + 6 интересных схем использования офшоров

Кто такие аффилированные лица в ООО

Общее понятие такого лица в законе отсутствует, оно описывается путем перечисления в единственной действующей в настоящее время ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-I.

Применительно к ООО это:

  • член коллегиального органа управления, единоличный исполнительный орган;
  • участник группы лиц, в которую включена организация;
  • лица, обладающие более чем 20% уставного капитала;
  • юридическое лицо, в котором ООО имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций или уставного капитала (дочерние или зависимые общества, ст. 6 закона № 14-ФЗ);
  • члены органов управления участников финансово-промышленной группы, в которую входит организация.

Аффилированные лица банка

АЛ любой из кредитных организаций может быть:

  • физическое лицо, которое входит в руководящий орган (наблюдательный совет или совет директоров);
  • единоличный руководитель кредитного учреждения, выполняющий роль исполнительного органа или член исполнительного органа;
  • физическое лицо, которое является единственным членом исполнительного органа;
  • акционер или дольщик банка, который получил право после покупки ценных бумаг распоряжаться более чем 20% акций или может распоряжаться более 20% голосов;
  • юридическое лицо, которое приобрело более 20% акций банка или может распоряжаться более 20% общего количества голосов;
  • юридические лица, вошедшие в единую с организацией финансово-промышленную группу.

Что такое аффилированность юридического лица

Аффилированными лицами для юридического лица являются:

  • лица, которые владеют и распоряжаются более чем 20% акций или капитала компании;
  • определенные как часть группы лиц, в которую входит компания;
  • руководство группы лиц, в которую входят финансово-промышленные организации;
  • сотрудники органов управления, включая директоров.

Для индивидуальных предпринимателей список аффилированных лиц иной:

  • входящие в одну и ту же группу лиц, что и предприниматели;
  • фирмы, где ИП имеет более 20% акций или капитала компании.

Виды ответственности

Нарушение порядка информирования об аффилированном статусе может повлечь за собой несколько видов ответственности:

Ответственность за непредоставление информации, в том числе за непредоставление в требуемые сроки. При нанесении компании ущерба по вине аффилированного лица он подлежит возмещению в полном объеме. Возмещению подлежит как сам ущерб, так и упущенная выгода, которую он повлек. Ответственность за отсутствие списка аффилированных лиц или его ненадлежащее ведение. Подобные санкции предусматриваются по : штрафы составляют 2500-5000 р. для должностных лиц и 200-300 тыс. р. для юрлиц. Ответственность за нарушение требований сделок с заинтересованностью: при отсутствии сведений об аффилированности в определенном перечне, ее намеренной непубликации или преднамеренном утаивании это является поводом для отмены сделки без прохождения процедуры одобрения. Ответственность за нарушение ценообразования

Продажа товаров и услуг между взаимозависимыми лицами привлекает внимание налоговиков. Аффилированное лицо имеет возможности повлиять на резкое снижение цены или на повышение по сравнению с рыночной

Подобные сделки могут подвергнуть дополнительным проверкам и при выявлении нарушений наложить штраф, пропорциональный сумме сделки.

Взаимозависимые лица подвергаются проверкам со стороны налоговой инспекции несколькими методами:

  1. Путем сопоставления цены сделки с рыночной.
  2. Путем сопоставления цены с ценой продажи сторонним потребителям.
  3. Путем сопоставления рентабельности с рентабельностью между взаимозависимыми лицами.
  4. Путем анализа, не поступила ли часть доходов от сделки аффилированному лицу.
  5. Путем оценки отчетности обеих компаний по расходам: не являются ли они чрезмерными или минимальными.

У аффилированных лиц есть возможность опротестовать действия налоговиков или ФАС по привлечению к ответственности за применение нерыночных цен при наличии веских оснований.

Также компании грозит ответственность за вывод активов за пределы аффилированной компании с целями преднамеренного банкротства. Такие нарушения выявляют налоговые органы.

Таким образом, под аффилированными лицами понимаются лица в статусе индивидуального предпринимателя или юрлица, которые могут оказывать влияние на деятельность физического или юридического лица на законных основаниях. Они могут изменять стратегию развития компании, распределять выплаты по дивидендам, назначать руководство и пр. Такое влияние можно осуществлять через наличие формального статуса: головная компания – на дочернюю, член совета директоров – на решения ОАО, а также через родственные связи. Примерами аффилированности могут стать головные и дочерние компании, компании из состава одной финансово-промышленной группы и пр. За деятельностью аффилированных компаний установлен контроль на предмет ненарушения ими антимонопольного и антикоррупционного законодательства. Аффилированные компании зачастую создают опасность для нормального свободного функционирования рынка. Такие компании должны вести списки аффилированных лиц, регулярно обновлять и корректировать такие списки. Непредоставление сведений об аффилированности, если это было обязательным, грозит привлечением к ответственности, крупными штрафами и отменой сделки.

Права и обязанности

Ограничения, которые налагаются на взаимозависимых лиц связаны с тем, чтобы ограничить их влияние на деятельность субъектов бизнеса. Однако нужно учитывать, что права и обязанности аффилированные лиц, должны рассматриваться с точки зрения конкретных нормативных актов, где они сформулированы. В большинстве случаев речь идёт о следующих требованиях:

  1. При заключении сделок информация об аффилированности должна обязательно быть предоставлена контрагентам. Если это не будет сделано, то появится возможность отменить сделку.
  2. Если происходит приобретение акций, покупатель, который относится к рассматриваемой категории, обязан уведомить об этом публично. Это также необходимо в том случае, если он стал аффилированным лицом в результате последней сделки.
  3. Акционерные общества ведут список аффилированных лиц. Это является требованием законодательства.

Во втором случае могут встретиться сложности в вопросе определения этого факта при наличии дочерних фирм. Например, если каждая из них приобрела небольшой пакет акций, но вместе они превышают долю в 20%.

Что считается контролируемой сделкой аффилированных лиц, и когда ФНС контролирует такие сделки

Взаимозависимость сторон не служит поводом для отказа от заключения подобного гражданско-правового договора. Такие сделки могут проводиться на законных основаниях, но с одним исключением, которое прописано в п. 1 ст. 105.3 Налогового кодекса. В законодательстве сказано, что в сделках между взаимозависимыми лицами не должны устанавливаться условия, отличные от тех, которые стандартно действуют при подписании сделок с несвязанными организациями.

Для целей налогообложения к контролируемым сделкам относят сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним.

Перечень контролируемых сделок приведен в ст. 105.14 Налогового кодекса. Для того чтобы сделка или ряд сделок можно было отнести к контролируемым, сумма цен сделок между взаимозависимыми лицами должна превысить 1 млрд р. Пороговое значение в 2019 году оказалось ниже, чем аналогичное в 3 млрд р. в 2012 году.

К таким сделкам относят договоры с оффшорными компаниями, если предметом сделки выступают товары биржевой торговли, при участии в сделке иностранной компании из числа взаимозависимых, сделки между российскими взаимозависимыми компаниями, если одна из них имеет убыток по налогу на прибыль и пр.

С 2017 года из разряда контролируемых сделок были исключены беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими лицами по пп. 7 п. 4 ст. 105.14 Налогового кодекса.

Контроль за сделками направлен на проверку корректности налогооблагаемой базы. Согласно положениям п. 1 ст. 105.3 Налогового кодекса, любые доходы, которые могли бы быть получены одним из указанных лиц, но из-за отличий не могут быть им получены, подлежат учету для целей налогообложения указанного лица.

Следует учитывать еще один важный критерий для отнесения сделок к взаимозависимым. Налогоплательщикам нужно учитывать положения п. 13 ст. 105.3 Налогового кодекса. В этой норме указано, что сделки относят к контролируемым, если они могут повлиять на налоговую базу по налогу на прибыль, НДФЛ или НДС. Таким образом, при подписании сделки между двумя организациями на УСН или ЕНВД можно не подавать никаких уведомлений.

Это значит, что сделку с аффилированным лицом можно заключить на тех же условиях, которые потенциально действовали бы при договоре с другой компанией. Сведения о такой аналогичной сделке с заданными условиями можно найти на открытом рынке.

Нужно обратить внимание, что Налоговый кодекс указывает не только на цену сделки. Правила и случаи применения данного положения шире: рыночным условиям должны соответствовать все остальные условия договора (коммерческие, финансовые)

Сюда попадают правила передачи товара, его оплаты (например, на условиях отсрочки и рассрочки), правила страхования и пр.

Все договорные условия должны соответствовать рыночным. Если по условиям сделки одна из сторон оказывается в невыгодном положении и недополучает положенные ей доходы, то такие обязательства уже входят в зону риска.

Поиск предприятий по учредителю. Как узнать или проверить учредителей ООО?

Как узнать учредителей ООО? Этим вопросом задаются по разным причинам. Кто-то составляет судебный иск, кто-то хотел бы сделать коммерческое предложение, а иные хотят проверить, не записали ли их в число учредителей фирмы без их ведома. Статья расскажет, как такую информацию можно получить с помощью официальных ресурсов.

Фото:Фотобанк Лори

Где можно бесплатно посмотреть сведения об учредителях юридического лица

Проверить учредителей ООО проще всего с помощью сайта ФНС РФ (https://egrul.nalog.ru — ресурс, размещенный на официальной странице ФНС РФ и предназначенный для заказа выписки из ЕГРЮЛ). Сведения о руководителе юрлица и его учредителях, а именно их фамилии, имена и отчества (или наименование, если учредителями являются юрлица), ИНН, доля в уставном капитале (процентное соотношение и номинальная стоимость в рублях), а также государственный регистрационный номер и дата внесения в ЕГРЮЛ данных сведений — это открытая информация (подп. «д», «л» п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 6 закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Паспортные же данные указанных лиц могут быть представлены лишь в составе сведений расширенной выписки из ЕГРЮЛ, которая может быть сформирована только по запросу госорганов или судов (абз. 2 п. 1 ст. 6 названного закона), а также самого юрлица, запрашивающего сведения в отношении себя (см. статью Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц ).

Также проверить учредителей ООО можно с помощью следующих ресурсов:

  • « Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц » — ресурс на сайте ФНС, с помощью которого можно узнать, имеются ли вступившие в законную силу постановления о дисквалификации в отношении того или иного участника ООО.
  • « Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юрлиц » — ресурс ФНС РФ, позволяющий установить, не относится ли участник или руководитель ООО к числу т. н. массовых директоров.
  • « Банк данных исполнительных производств » на официальном сайте ФССП. Здесь можно проверить как граждан, так и юрлиц на наличие открытого исполнительного производства в их отношении, а также предмет исполнения и сумму непогашенной задолженности.

Сведения об ИНН учредителей ООО

Сведения об ИНН учредителей относятся к открытой информации и, как указывалось выше, узнать такие данные можно с помощью заказа обычной выписки из ЕГРЮЛ.

Можно воспользоваться также ресурсом « Узнать ИНН », однако в форме поиска нужно заполнить не только Ф. И. О. интересующего гражданина, но и указать его дату рождения и реквизиты удостоверяющего личность документа, что, конечно, является более сложным способом поиска ИНН учредителя ООО (по сравнению с описываемым выше).

Итак, узнать учредителей ООО можно посредством заказа обычной выписки из ЕГРЮЛ. В соответствующем разделе документа будут указаны Ф. И. О. учредителя, его ИНН, доля в уставном капитале и номер ГРН и дата внесения в ЕГРЮЛ указанных сведений. Проверить же иную информацию можно с помощью сервисов ФНС и ФССП.

Признаки взаимозависимости (аффилированности) лиц в соответствии с налоговым законодательством

В юридической литературе понятие «аффилированности» и «взаимозависимости» встречается достаточно часто. Оно обозначает наличие связи между юридическими и физическими лицами и не имеет какой-либо негативной окраски. Сама по себе «аффилированность» не является правонарушением.

Согласно определению, которое содержится в Налоговом кодексе в п. 1 ст. 105.1, под взаимозависимыми понимаются лица, если взаимоотношения между ними могут оказать существенное влияние на результаты сделок, которые совершаются этими лицами, или на экономические показатели работы этих лиц. Это определение используется и для целей налогообложения таких компаний.

Примерами аффилированности и взаимозависимости могут быть наличие долей у руководителя одной компании в другой, случаи, когда учредитель одной из компаний является членом наблюдательного совета другого представителя, участие родственника-члена правления в ООО компании-контрагента и пр.

Согласно п. 2 ст.105.1 Налогового кодекса, под взаимозависимыми лицами понимаются такие категории налогоплательщиков:

  1. Организации, если одна компания участвует в другой, и доля такого участия составляет 25% и более.
  2. Физическое лицо и организация, если такое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации с долей более 25%.
  3. Несколько организаций, в которых одновременно участвует одно и то же лицо по 25% в каждой.
  4. Организация и лицо, которые наделены полномочиями по назначению единого исполнительного органа или по назначению не менее 50% состава исполнительного органа.
  5. Физические лица, если одно физическое лицо подчиняется другому.
  6. Если в сделке в составе организаций участвуют физлица с супружескими связями, родители и дети, полнородные и неполнородные братья, опекуны и подопечные.
  7. Прочие ситуации, указывающие на взаимозависимость.

Строго ограниченного списка аффилированных лиц в Налоговом кодексе не содержится: взаимосвязи между физическими и юридическими лицами, степень их взаимовлияния определяются в каждом конкретном случае самостоятельно. По решению суда может быть признана взаимозависимость между двумя компаниями даже при неочевидных связях: если речь идет о дальних родственниках, одноклассниках и соседях.

Лица признаются взаимозависимыми, даже если они не указаны в п. 2 ст.105.1 Налогового кодекса. Об этом прямо говорится в п. 7 ст. 105.1 Налогового кодекса. Данное положение означает, что взаимосвязанными могут признать компании, которые по формальным признакам никак не связаны. Например, если руководители двух компаний состоят в дружеских отношениях друг с другом.

Главный признак и критерий для признания сделки взаимозависимой являются ее заведомо невыгодные нерыночные условия и скрытые цели ее заключения, отличные от декларируемых. Например, если имущество компании было продано не для получения прибыли, а в целях вывода активов или снижения налогооблагаемой базы.

Анализ аффилированности в ТАСС-Бизнес

Сотрудничество с аффилированными компаниями несет в себе риски. Судебная практика показывает, что сделки между связанными лицами могут быть оспорены. Также с аффилированных структур может быть взыскана задолженность по налогам юридического лица. Поэтому анализ взаимосвязанных лиц имеет большое значение. Данный функционал реализован на портале «ТАСС-Бизнес» (tassbiz.ru).

Чтобы провести анализ, необходимо авторизоваться на портале и перейти в раздел «Аффилированность и благонадежность». Доступна проверка в разрезе следующих критериев:

Анализ аффилированности  – позволяет проверить аффилированность компаний. Здесь пользователь может получить информацию о связанных лицах, доле участия в капитале, совместных контрактах, уровне связи и другую важную информации.

Конечные собственники – с помощью данной опции пользователь может отследить конечного владельца компании. Особенно это актуально при работе с юридическими лицами, учредителями которых являются другие юридические лица.

Анализ связей одной компании – данная опция позволяет провести проверку всех связанных лиц одной компании. Воспользовавшись ею, пользователь сможет получить информацию о физических и юридических лицах, которые могут оказывать влияние на деятельность конкретной организации и тех, на чью деятельность она может влиять.

Анализ связей руководителя или учредителя компании — с помощью данной опции можно осуществить проверку физического лица (руководителя или учредителя) на предмет его связей с другими физическими или юридическими лицами. Это позволяет определить, частью каких компаний они владеют и на какие связанные структуры могут оказывать влияние.

На сайте реализован удобный фильтр, который позволяет быстро найти интересующую
компанию по ИНН или названию. Дополнительно можно настраивать и другие критерии
отбора (дочерние компании с долей участия %, учредители с долей участия %, уровни
связи, совместные закупки и др.).

ТАСС-Бизнес – функциональный портал, который открывает новые возможности для развития малого и среднего предпринимательства (МСП). С его помощью малый и средний бизнес может не только находить новых контрагентов, но и осуществлять их проверку, в том числе на предмет аффилированности.

Если хотите лучше изучить возможности функционала ТАСС-Бизнес, то воспользуйтесь формой ниже и получите .

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий